С 1 января 2027 года в России вступят в силу поправки в Налоговый кодекс, которые меняют порядок уплаты налога с доходов по банковским вкладам. Банки станут налоговыми агентами и будут удерживать НДФЛ в момент начисления процентов, а не после уведомления от ФНС.
До сих пор проценты по вкладам начислялись полностью, а налог нужно было платить самостоятельно до 1 декабря следующего года. После изменения правил банк будет рассчитывать НДФЛ нарастающим итогом с начала года, пока процентный доход не превысит необлагаемый лимит. Для вкладчиков это означает потерю отсрочки: деньги, которые раньше продолжали работать на депозите, будут уходить из оборота сразу. Особенно заметно это отразится на вкладах с капитализацией, где удержанный налог уменьшит базу для начисления сложных процентов.
При этом каждый банк будет применять лимит отдельно и не увидит вклады клиента в других кредитных организациях. Окончательный расчет по-прежнему останется за ФНС: по итогам года служба сведет данные от всех банков и при необходимости направит уведомление на доплату до 1 декабря.
Необлагаемый доход сохранит прежнюю формулу — 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку. Но для процентов, полученных в 2027 году, будет учитываться максимум ставки за 2026 год. Пиковое значение 2026 года составило 16%, поэтому лимит составит 160 тысяч рублей. Если бы расчет шел по ставке 14%, порог был бы ниже — 140 тысяч. В периоды снижения ключевой ставки необлагаемая сумма будет уменьшаться, а при ее росте — увеличиваться.
Еще одно возможное изменение касается включения процентных доходов в общую налоговую базу вместе с зарплатой и другими поступлениями. Сейчас ставка 15% применяется к инвестиционному доходу свыше 2,4 млн рублей в год. Если поправки примут, этот порог будут считать с учетом заработка: при доходе в 3 млн рублей в год проценты сверх лимита могут облагаться уже по 15%, а не по 13%.
Отдельно в материале рассматриваются социальные вклады для пенсионеров и граждан с низкими доходами. Часть доходов по ним освободят от налога, но только при соблюдении условий по сумме, сроку и подтвержденному статусу через государственные реестры. Обычный вклад пенсионера под эту льготу не подпадает, отдельного федерального освобождения «за факт получения пенсии» нет. Для совместных счетов доход распределят между владельцами пропорционально долям, а по валютным вкладам налоговую базу посчитают в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату получения процентов.
Изменения закреплены в законопроекте № 617-9, который правительство внесло в Госдуму 30 сентября 2026 года. Документ предлагает поправки в Налоговый кодекс РФ, в том числе в статью 214.2, и вводит для банков обязанность выступать налоговыми агентами по процентным доходам.
Пенсионерам, владельцам нескольких вкладов и тем, у кого доход от депозитов стабильно превышает лимит, придется заранее пересчитывать налоговую нагрузку. Банк удержит налог только по своей части дохода, а ФНС по итогам года сопоставит данные и выставит доплату, если совокупная сумма превысит необлагаемый порог.
