За первое полугодие 2026 года россияне получили более 325 млрд рублей по имущественным вычетам, из них 68 млрд рублей вернули в упрощенном порядке, без декларации. Об этом сообщил глава ФНС Даниил Егоров. Но возврат доступен не только по жилью: деньги можно получить за лечение, учебу, фитнес, взносы на инвестиционный счет и детей. При этом правила меняются — с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, а с 1 сентября 2026 года обновились лимиты по долгосрочным сбережениям.
Налоговый вычет уменьшает базу, с которой рассчитывают НДФЛ, поэтому возвращается не вся потраченная сумма, а только налог с нее. Для доходов до 2,4 млн рублей в год ставка составляет 13%, выше применяются повышенные ставки. Чем выше ставка, тем больше может быть возврат по одному и тому же вычету: например, при лимите социального вычета в 150 000 рублей максимум составляет 19 500 рублей при ставке 13%, 22 500 рублей при 15%, 27 000 рублей при 18%, 30 000 рублей при 20% и 33 000 рублей при 22%.
Есть и главное ограничение: вернуть можно только ту сумму, которую человек уже заплатил в бюджет в виде НДФЛ. Если имущественный вычет больше налога, остаток переносится на следующие годы. Социальный вычет, напротив, не переносится и сгорает, если не был использован вовремя.
Пример показывает разницу на практике. При зарплате 100 000 рублей в месяц за год накапливается доход 1,2 млн рублей, а удержанный НДФЛ составляет 156 000 рублей. Если человек купил квартиру за 5 млн рублей, то вычет по покупке ограничивается 2 млн рублей, а максимальный возврат — 260 000 рублей. В первый год можно вернуть только 156 000 рублей, а оставшиеся 104 000 рублей перейдут на следующий год.
Право на вычет есть не у всех. Он работает только при наличии уплаченного НДФЛ, поэтому самозанятые на НПД и иностранные агенты воспользоваться им не могут. Вычеты рассчитаны на налоговых резидентов, то есть тех, кто находится в России не менее 183 дней в году.
В Налоговом кодексе предусмотрено пять групп вычетов. Две из них — стандартные и социальные — доступны большинству работающих граждан, а остальные зависят от конкретных жизненных ситуаций: покупки жилья, открытия инвестиционного счета или ведения частной практики.
Стандартный детский вычет оформляют ежемесячно: 1 400 рублей на первого ребенка, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и последующих, а на ребенка с инвалидностью — 12 000 рублей. Он действует, пока доход с начала года не превысит 450 000 рублей, после чего со следующего года возобновляется. Для одиноких родителей сумма удваивается, но после вступления в брак эта льгота прекращается. Если у человека есть право сразу на несколько стандартных вычетов, предоставляют только один — с наибольшей суммой.
Вычет за ГТО действует с 2025 года и составляет 18 000 рублей в год. Его могут получить те, кто выполнил нормативы, получил знак отличия и прошел ежегодную диспансеризацию. Работодатель вправе применить вычет единовременно в любом месяце года, но не раньше того месяца, в котором сотрудник подтвердил свое право.
Отдельная мера поддержки семей с двумя и более детьми — это не вычет, а семейная выплата. С 2026 года таким семьям делают перерасчет НДФЛ за 2025 год по ставке 6% вместо 13%. Деньги перечисляет не налоговая, а Социальный фонд России. Среди условий — оба родителя должны работать и платить НДФЛ, а среднедушевой доход семьи не может превышать 1,5 регионального прожиточного минимума на человека. Заявления принимали с 1 июня по 1 октября 2026 года.
В социальный вычет с общим лимитом 150 000 рублей входят расходы на собственное обучение и обучение брата или сестры, лечение и лекарства, фитнес и спорт, добровольное медицинское страхование, а также независимую оценку квалификации. При ставке 13% максимальный возврат по этой группе составляет 19 500 рублей. По дорогостоящему лечению из перечня правительства лимита нет. За обучение детей можно вернуть налог с суммы до 110 000 рублей на каждого ребенка, причем общий размер вычета учитывается на обоих родителей. По благотворительности действует отдельное ограничение — обычно до 25% годового дохода.
Для оформления соцвычета обычно нужны договор, лицензия организации и справка об оплате. При этом многие клиники, вузы и фитнес-клубы сами передают сведения в ФНС, и тогда дополнительные справки не требуются. Если человек потратил 80 000 рублей на лечение и 40 000 рублей на фитнес, возврат составит 15 600 рублей, если годовой налог уже удержан в размере 156 000 рублей.
Взносы по добровольному пенсионному страхованию входят в общий лимит 150 000 рублей. С 1 сентября 2026 года появился вычет по договорам долгосрочного страхования жизни, а взносы по ним учитываются уже в новом общем лимите 400 000 рублей вместе с ИИС-3, программой долгосрочных сбережений и негосударственным пенсионным обеспечением.
При покупке жилья вычет рассчитывается с суммы до 2 млн рублей, поэтому максимальный возврат по нему составляет 260 000 рублей. По ипотечным процентам лимит установлен на уровне 3 млн рублей, а возврат может достигать 390 000 рублей. Эти вычеты можно объединить, и тогда общий размер возврата доходит до 650 000 рублей. Имущественный вычет по покупке жилья используют один раз в жизни, но неиспользованный остаток можно переносить на следующие годы. Вычет по процентам дают по одному объекту. Он не распространяется на военную ипотеку и покупку у близких родственников, а супруги могут распределить его между собой через заявление в ИФНС.
При продаже недвижимости вычет, наоборот, уменьшает налог к уплате. Если жильем владели дольше минимального срока, НДФЛ не возникает. Обычно он составляет пять лет, а для единственного жилья, наследства, приватизации, подарка от близкого родственника и ренты — три года. Если срок не выдержан, налог можно сократить: вычет составляет до 1 млн рублей для жилья, земли и дач и до 250 000 рублей для другой недвижимости. Вместо этого можно учесть подтвержденные расходы на покупку, если они выше.
Если налог все же возник, понадобится декларация 3-НДФЛ. Для продажи в 2026 году ее нужно подать до 30 апреля 2027 года, а сам налог заплатить до 15 июля 2027 года. За непредставление декларации предусмотрен штраф по статье 119 НК РФ.
С 2024 года вычеты по индивидуальному инвестиционному счету доступны только по ИИС третьего типа, ИИС-3. Общий лимит 400 000 рублей действует по всем основаниям. Если взносы делают по договорам в пользу детей, лимит увеличивается на сумму этих взносов, но не более чем до 500 000 рублей на каждого из родителей. При этом досрочное закрытие ИИС-3 или расторжение договора может привести к потере права на вычет.
Профессиональный вычет получают ИП на общей системе с НДФЛ, нотариусы, адвокаты, исполнители по договорам ГПХ и авторы. Его размер равен подтвержденным расходам, а без документов он составляет 20% дохода. Для авторов применяются ставки от 20% до 40% в зависимости от вида произведения. С 2025 года 20% доступны и тем, чью деятельность ИФНС признала предпринимательской. Самозанятым на НПД такой вычет не положен.
Возврат по декларации обычно занимает до четырех месяцев: до трех месяцев уходит на проверку, еще до одного месяца — на перечисление денег. В упрощенном порядке сроки заметно короче, но набор доступных вычетов зависит от конкретной ситуации. Обычно в личном кабинете налогоплательщика видны имущественные, инвестиционные и часть социальных вычетов, а по данным ФНС за первое полугодие 2026 года в упрощенном порядке вернули 68 млрд рублей имущественных вычетов.
Если вычет оформляют по декларации, понадобятся 3-НДФЛ, заявление на возврат с реквизитами счета и справка о доходах от работодателя за нужный год. При получении вычета за близкого родственника добавляются документы о родстве, а пенсионерам нужно приложить пенсионное удостоверение. По расходам 2024 года для социальных вычетов достаточно справки об оплате услуг, но по лечению и ДМС перед подачей лучше сверяться с памяткой ФНС: в отдельных случаях могут понадобиться договор и документы с реквизитами лицензии клиники.
В упрощенном порядке документы собирать не нужно: данные передают организации, клиники, вузы, фитнес-центры, брокеры, страховые компании и фонды, а налоговая формирует предзаполненное заявление. Для этого требуется согласие на передачу данных. Семейную выплату через Социальный фонд России тоже оформляли без дополнительных бумаг — через «Госуслуги», клиентскую службу СФР или МФЦ.
Отказ по вычету чаще всего связан с просрочкой документов, ошибками в реквизитах счета и сумме либо подачей не в ФНС по месту регистрации. Еще одна причина — отсутствие права на вычет у заявителя.
В сентябре правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9, который касается статей 218, 219 и 220 НК РФ. Он не меняет суммы вычетов, но предлагает выдавать детский вычет без заявления, если у налогового агента уже есть сведения о детях, учитывать в лимите 450 000 рублей проценты по вкладам и выплаты по НПО, включать в расходы на лечение стоимость медицинских изделий и разрешить учитывать проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки без привязки к госпрограммам помощи заемщикам. 29 октября Госдума приняла в первом чтении пакет поправок в Налоговый кодекс, в который вошел вычет на медицинские изделия. Второе чтение назначено на 19 ноября.
Поскольку вычет привязан к году оплаты, до 31 декабря имеет смысл проверить, есть ли подтверждающие документы по лечению, учебе и фитнесу, внесены ли взносы на ИИС-3 и по договорам долгосрочных сбережений в пределах лимита 400 000 рублей, а также не превышен ли порог 450 000 рублей, после которого приостанавливается детский вычет.
