Налоговое уведомление — это документ, который ФНС направляет гражданам перед ежегодной уплатой налога на имущество и НДФЛ за предыдущий год. В нем указывают сумму к оплате и реквизиты для единого налогового платежа: QR-код, штрих-код, УИН и банковские данные.
Налоги за 2025 год нужно будет перечислить до 1 декабря 2026 года. Для налогоплательщиков на отдельных территориях Курской области срок продлен на 12 месяцев.
Уведомление приходит не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. ФНС сообщила, что до 10 октября 69,9 млн таких документов разместят в личных кабинетах налогоплательщиков, в личных кабинетах на «Госуслугах» или отправят по почте заказными письмами тем, у кого нет доступа к электронным сервисам.
По данным службы, общая сумма налогов по зарегистрированным транспортным средствам и объектам недвижимости физических лиц в уведомлениях составляет 452,8 млрд рублей, что на 10% больше, чем в 2025 году.
С 1 августа 2026 года электронные уведомления будут направляться всем пользователям портала «Госуслуги», кроме тех, кто подал в налоговые органы заявление о прекращении получения документов через этот сервис. Если передать документ в электронном виде невозможно, его отправят заказным письмом. Бумажную версию также можно получить в любой налоговой инспекции или в МФЦ по заявлению.
В уведомлениях за 2025 год отражены изменения, которые начали действовать в 2025 году. Среди них — прогрессивная шкала ставок НДФЛ, при которой размер налога зависит от общей суммы годового дохода. Налог может быть указан, например, по процентам по вкладам, доходам, с которых его не удержал налоговый агент, и выигрышам в азартных играх.
Налоговые базы суммируются по видам доходов. Для зарплаты и других выплат от работодателя, доходов от аренды, выигрышей и прочих поступлений применяются ставки 13–22%. Для продажи или дарения имущества, операций с ценными бумагами, процентов по вкладам и других пассивных доходов — 13–15%. Районные коэффициенты и надбавки, а также выплаты участникам СВО облагаются по ставкам 13–15%. Для выигрышей в рекламных акциях и лотереях действуют ставки 9, 15, 30 или 35%, а для нерезидентов сохраняются специальные правила.
В уведомление также включены льготы и освобождения. Ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1–9.5 пункта 1 статьи 407 НК, освобождены от уплаты налога. Участникам СВО и членам их семей предоставлен вычет на 600 кв. м площади земельного участка. Кроме того, при расчете применен перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей на 2025 год, размещенный на сайте Минпромторга, а также коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога по сравнению с предыдущим периодом.
Освобождение от налогообложения предусмотрено и для участков и объектов недвижимости, расположенных на территориях с режимами ЧП, ЧС или КТО, если в отношении жителей принято решение об эвакуации. Сведения о ставках и льготах опубликованы в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
После получения уведомления его стоит внимательно сверить. Доктор экономических наук, главный научный сотрудник Института исследований социально-экономических трансформаций и финансовой политики Финансового университета при правительстве РФ Ольга Синенко советует проверить перечень объектов в разделе «Имущество» в личном кабинете налогоплательщика: все ли квартиры, дома, участки и автомобили действительно принадлежат налогоплательщику и нет ли среди них уже проданных. Она отмечает, что отсутствие объекта в уведомлении еще не означает, что платить не нужно: данные могли не успеть обновиться.
Затем нужно проверить налоговую базу и период владения. Если, например, автомобиль продан в апреле, а налог рассчитан за весь год, это повод для уточнения. Синенко также советует отдельно посмотреть, учтены ли льготы, которые могут быть у пенсионеров, инвалидов и многодетных семей.
Если в уведомлении обнаружена ошибка, завышенная сумма, лишний объект или неучтенная льгота, подавать заявление лучше без задержки. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика — в разделе «Сообщить об ошибке» рядом с суммой на едином налоговом счете, либо через «Госуслуги», приложив подтверждающие документы.
После проверки ФНС при подтверждении ошибки пересчитает сумму и направит новое уведомление. До исправления обязанности по уплате сохраняются, но пени начисляются только на фактическую задолженность. Если документ не пришел ни в электронном виде, ни по почте, это не освобождает от платежа — в таком случае нужно обратиться в налоговую или МФЦ.
Уведомление может не прийти, если у человека нет объектов налогообложения за 2025 год, если действуют льготы или вычеты, полностью снимающие обязанность по уплате, либо если общая сумма налогов составляет меньше 300 рублей. Исключение предусмотрено пунктом 4 статьи 52 НК.
Оплатить налоги можно в личном кабинете налогоплательщика или в мобильном приложении банка по QR-коду из уведомления. После поступления документа в личный кабинет достаточно открыть раздел «Платежи», выбрать пункт «К оплате» и перечислить деньги единым налоговым платежом.
