Российские вкладчики начали получать налоговые уведомления по процентному доходу. ФНС уже рассчитывает обязательства за 2025 год, а заплатить налог нужно до 1 декабря. При этом Минфин готовит изменения, которые могут заметно перестроить правила с 2027 года.
Налог берется не с суммы вклада, а только с процентов. Сам размер депозита — будь то 100 тысяч, миллион или 10 миллионов рублей — роли не играет. Основанием для такого порядка служит статья 214.2 Налогового кодекса РФ.
ФНС складывает процентный доход по всем вкладам и счетам человека во всех российских банках. Если в разных кредитных организациях за год набирается сумма выше необлагаемого лимита, база считается по общему результату. Разбить доход по нескольким банкам и избежать налога не получится: данные автоматически объединяются.
Лимит рассчитывается по формуле: 1 миллион рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России, которое действовало на первое число месяца в течение года. В 2025 году максимальная ставка достигала 21%, поэтому необлагаемый доход за этот период составляет 210 тысяч рублей.
Налог платится только с превышения. Например, если проценты по всем вкладам за 2025 год составили 270 тысяч рублей, налоговая база будет 60 тысяч рублей. При ставке 13% сумма налога составит 7 800 рублей.
Декларацию подавать не нужно: банки передают сведения в налоговую сами, а ФНС включает расчет в уведомление вместе с другими имущественными налогами. Оплатить его можно через личный кабинет налогоплательщика, сервис «Уплата налогов и пошлин», банковские приложения или «Госуслуги».
За 2025 год перечислить налог необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Для доходов, полученных в 2026-м, порог станет ниже. На 1 января 2026 года ключевая ставка составляла 16%, позже Банк России снижал ее до 14%, но для расчета берется именно максимальное значение. В результате необлагаемый лимит за 2026 год составит 160 тысяч рублей.
Если в течение 2026 года ЦБ поднимет ставку выше 16%, лимит пересчитают вверх. Если ставка снизится, ниже 160 тысяч рублей порог не опустится, поскольку учитывается максимальная ставка за период. Налог за 2026 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2027 года.
Обложению подлежат не только срочные вклады. В расчет включаются проценты по текущим счетам с начислением на остаток. Исключение сделано для счетов эскроу и рублевых вкладов или остатков на счетах, если ставка по ним в течение всего года не превышала 1% годовых.
Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату фактической выплаты дохода. Такой доход облагается налогом независимо от величины ставки.
Для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала: 13% — при доходе до 2,4 миллиона рублей и 15% — с суммы сверх этого порога. Для большинства вкладчиков именно 13% и остается основной ставкой, поскольку доход только от процентов обычно не дотягивает до повышенного уровня.
Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 15% с процентных доходов по вкладам в российских банках, и размер дохода на ставку не влияет. Льгот для пенсионеров, инвалидов и несовершеннолетних по этому налогу не предусмотрено. Если вклад открыт на ребенка, налог перечисляют родители или опекуны.
Минфин уже внес в правительство бюджетный пакет на 2027–2029 годы с поправками в Налоговый кодекс. Среди ключевых предложений — включить в основную налоговую базу НДФЛ доходы от операций с ценными бумагами и цифровыми правами, от продажи имущества и долей участия, а также отдельные выплаты по договорам страхования и дарения.
Сейчас такие пассивные доходы облагаются по отдельной шкале: 13% при доходе до 2,4 миллиона рублей и 15% с суммы выше этого уровня. Минфин предлагает распространить на них общую пятиступенчатую шкалу от 13% до 22%. При этом повышенная ставка будет применяться только к сумме превышения, а не ко всему доходу.
Например, если годовая зарплата составляет 3 миллиона рублей, а процентный доход по вкладам — 200 тысяч рублей, налог с процентов по новой схеме составит 30 тысяч рублей вместо 26 тысяч. Необлагаемый минимум по вкладам при этом планируют сохранить. Изменения не должны затронуть участников СВО.
Поскольку налог на пассивные доходы уплачивается в следующем году за предыдущий, впервые по новой шкале до 22% россияне заплатят в 2028 году — за 2027-й. Пока же действующий механизм остается сравнительно мягким: большинство вкладчиков либо не платят налог вовсе, либо перечисляют небольшие суммы.
По оценкам, по итогам 2026 года под налогообложение могут попасть около 2–2,5 миллиона россиян, а для большинства из них сумма составит от 700 до 2000 рублей. Если поправки Минфина примут, владельцам крупных сбережений и инвестиционных активов придется внимательнее считать совокупный годовой доход и возможные налоговые последствия.
