Минфин предложил изменить порядок налогообложения банковских вкладов и включить процентный доход по депозитам в общую базу для расчета НДФЛ. В этом случае проценты по вкладам будут учитываться вместе с зарплатой, дивидендами, доходами от продажи имущества и другими поступлениями.
Если поправки пройдут все процедуры согласования и будут приняты Госдумой, новые правила начнут действовать с 1 января 2027 года. Для большинства вкладчиков ничего не изменится, а максимальная ставка может вырасти до 22% только для тех, чей совокупный годовой доход превышает 50 млн рублей.
Сейчас проценты по вкладам облагаются отдельно по ставкам 13% и 15% независимо от размера остальных доходов. Минфин предлагает отказаться от этой схемы и применять к доходам граждан единую пятиступенчатую шкалу: 13% — до 2,4 млн рублей, 15% — с 2,4 млн до 5 млн рублей, 18% — с 5 млн до 20 млн рублей, 20% — с 20 млн до 50 млн рублей и 22% — свыше 50 млн рублей в год.
Повышенная ставка будет взиматься не со всей суммы дохода, а только с той части, которая выходит за пределы очередного порога. Так, при годовом доходе в 55 млн рублей налог рассчитывается поэтапно: на первые 2,4 млн рублей — 13%, на следующую часть до 5 млн — 15%, затем 18% с дохода до 20 млн, 20% с суммы до 50 млн и 22% с оставшихся 5 млн рублей.
Необлагаемый минимум при этом сохранится. Налог по вкладам начисляется только с процентов, которые превышают лимит, равный 1 млн рублей, умноженному на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшей в течение года. Для доходов за 2026 год этот порог уже определен на уровне 160 тыс. рублей.
Если сумма процентов по всем счетам не превысит 160 тыс. рублей, вкладчик налога не заплатит. По действующим расчетам, чтобы выйти за этот порог, на депозитах должно находиться более 2 млн рублей при текущей доходности банковских продуктов. Для большинства держателей сбережений правила останутся прежними.
Изменится и подход к капитализации процентов. Если доход по вкладу не снимается, а присоединяется к сумме депозита, налог все равно будет начисляться в момент фактического зачисления денег на счет. Это снижает эффект сложного процента и делает долгосрочные вклады менее выгодными для крупных сумм.
Для состоятельных клиентов последствия будут заметнее. Если, например, годовой доход человека уже составляет 3 млн рублей, он попадет во вторую ступень шкалы, а проценты по вкладам будут облагаться по ставке 15%. При доходе в 4 млн рублей и процентном доходе 500 тыс. рублей налог с этих процентов вырастет с 13% до 15%.
Минфин также планирует изменить механизм администрирования. По новой схеме банки могут начать удерживать налог при выплате процентов, а гражданам не придется самостоятельно подавать декларации. В таком случае сумма к зачислению на счет будет уменьшаться автоматически.
По мере роста налоговой нагрузки крупные вкладчики могут активнее переходить в другие инструменты, в том числе ИИС-3 и программу долгосрочных сбережений. Среди альтернатив также называются корпоративные облигации, ЗПИФы на недвижимость, замещающие облигации и прямые вложения в бизнес.
Новые правила не затронут выплаты за 2026 и 2027 годы сразу: налог по обновленной шкале впервые придется платить в 2028 году — за доходы, полученные в 2027-м. Это дает время на пересмотр стратегии и распределение крупных сумм между разными инструментами.
В 2025 и 2026 годах ставки по вкладам остаются высокими, что позволяет зафиксировать доходность на длительный срок. Однако при размещении крупных сумм на три или пять лет без запасного плана налоговые риски заметно вырастают, поэтому часть капитала все чаще могут направлять в короткие депозиты, а излишки — в более диверсифицированные активы.
