Минфин России внес в Госдуму законопроект, который меняет порядок уплаты налога на доходы по банковским вкладам. Если поправки одобрят, россиянам не придется ждать уведомлений от налоговой и платить налог по итогам года: обязанность по расчету и удержанию перейдет к банкам.
Сейчас банки перечисляют проценты вкладчикам полностью, а Федеральная налоговая служба по итогам года суммирует доходы, рассчитывает налог и направляет уведомление. Его нужно оплатить до 1 декабря следующего года.
По замыслу Минфина, кредитные организации станут налоговыми агентами. При каждой выплате процентов — ежемесячно, ежеквартально или в конце срока — банк будет рассчитывать НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Если доход клиента по этому банку превысит необлагаемый лимит, налог сразу удержат и перечислят в бюджет.
Еще одно изменение касается ставок. Проценты по вкладам предлагается включить в основную налоговую базу по НДФЛ. Сейчас такие доходы облагаются по ставкам 13 и 15 процентов с суммы превышения 2,4 миллиона рублей.
В случае принятия поправок к процентным доходам будет применяться общая прогрессивная шкала: 13 процентов — с части базы до 2,4 миллиона рублей в год, 15 процентов — от 2,4 до 5 миллионов рублей, 18 процентов — от 5 до 20 миллионов рублей, 20 процентов — от 20 до 50 миллионов рублей, 22 процента — свыше 50 миллионов рублей.
В Минфине считают, что повышение затронет не более шести процентов населения, или около четырех миллионов человек. Дополнительные доходы бюджета от инициативы, по расчетам министерства, превысят 450 миллиардов рублей в год.
При этом принцип расчета необлагаемого лимита сохранится, но изменится база для определения ключевой ставки. Сейчас за основу берут максимальную ставку, действовавшую на первое число любого месяца в текущем году. Законопроект предлагает ориентироваться на максимальную ставку предыдущего года, чтобы банки могли заранее, уже в январе, знать размер лимита на весь год.
Формула остается прежней: один миллион рублей умножают на максимальную ключевую ставку ЦБ. Если, например, для расчета налога за 2027 год возьмут максимальную ставку 2026 года на уровне 16 процентов, необлагаемый лимит составит 160 тысяч рублей. Налогом будет облагаться только сумма процентов сверх этой планки.
Финансовый аналитик, кандидат экономических наук Михаил Беляев в разговоре с «ВМ» отметил, что в разных странах подходы к налогообложению доходов отличаются, а в России доход по вкладам сейчас считается отдельной базой. По его словам, объединение процентов по вкладам с другими поступлениями может перевести часть дохода в более высокую налоговую категорию.
«Если вы сложите общую сумму всех своих доходов, вы можете перейти в другую категорию налогообложения. Например, если рассматривать доходы по отдельности, ваша зарплата может облагаться по ставке 13 процентов, и проценты по вкладу — тоже по ставке 13 процентов. А если их объединить, то часть суммы может попасть под прогрессивную ставку 15 процентов и выше», — пояснил он.
Беляев также назвал главной целью инициативы пополнение бюджета, но усомнился в корректности механизма. По его мнению, новый порядок усложнит систему и создаст риск ошибок, в том числе при удержании лишней суммы банком.
«Раньше все было просто: налоговая присылала письмо, где было расписано, какие у вас депозиты, доход, вычет, и сколько вы должны. Вы шли в банк и до 1 декабря уплачивали налог. Сейчас предлагается ввести абсолютно неразумный механизм. Налог хотят взимать не по итогам года, а сразу, в момент начисления процентов. Причем удерживать его должен сам банк и сразу отправлять в бюджет. Если вы не заплатите — вас накажут, но ни слова не говорят о том, что если банк по ошибке удержит лишнее, то вам это вернут. Это только запутает ситуацию», — сказал он.
Эксперт подчеркнул, что налог взимается не с суммы депозита, а с процентного дохода. Если доход по вкладу не превышает необлагаемый лимит, платить ничего не придется. Например, при доходе в 300 тысяч рублей и лимите 210 тысяч налог составит 13 процентов с оставшихся 90 тысяч. «Главное — не путать сумму самого вклада и сумму заработанных на нем процентов», — добавил Беляев.
Между тем россияне стали чаще отказываться от банковских счетов в пользу наличных при хранении сбережений. Причины такого поведения и риски этой стратегии ранее объяснял Михаил Беляев.
