Минфин предложил пересмотреть порядок налогообложения процентов по вкладам, и при одинаковой сумме депозита итоговый налог может оказаться разным. Причина в том, что в расчет собираются включать не только доход по вкладу, но и общий годовой доход человека.
Сейчас проценты по вкладам облагаются с учетом необлагаемого лимита. Ведомство предлагает включить их в основную налоговую базу по НДФЛ, из-за чего ставка будет зависеть от совокупных доходов, а не только от суммы процентов. Иными словами, размер вклада перестанет быть единственным ориентиром.
В качестве примера приводятся два вкладчика с депозитами по 10 млн рублей под 12% годовых. Процентный доход у каждого — примерно 1,2 млн рублей в год. Но если один получает 200 тыс. рублей в месяц, а другой — 500 тыс., налоговая нагрузка при новом подходе будет разной: у первого годовой доход составляет 2,4 млн рублей, у второго — 6 млн рублей.
При этом повышение ставки не означает, что весь процентный доход автоматически будет облагаться по максимуму. Расчет зависит от структуры базы и действующих правил, поэтому итоговую сумму нельзя определить простым умножением дохода на одну цифру.
Отдельно Минфин предлагает увеличить необлагаемую сумму процентов для доходов за 2027 год до 160 тыс. рублей. Чем выше этот лимит, тем меньшая часть процентного дохода попадет под налогообложение. Но окончательный расчет все равно будет зависеть от ставки, срока размещения денег, размера дохода и других поступлений налогоплательщика.
Примерно при 12% годовых доход по вкладу 1 млн рублей составит 120 тыс. рублей. Размер депозита влияет на будущий доход, но не определяет налоговую нагрузку сам по себе. Кроме того, ставки по вкладам меняются, поэтому при оценке доходности нужно смотреть не только на рекламу банка, но и на сумму после налогов.
Инициатива Минфина пока не означает, что новый порядок уже действует. Для этого потребуются изменения в законодательстве. Банки при этом могут стать налоговыми агентами и удерживать налог при выплате процентов, а окончательный расчет по всем вкладам и доходам останется за ФНС.
Сильнее всего возможные изменения затронут тех, у кого одновременно высокая зарплата и крупные вклады. Для владельцев небольших депозитов эффект будет заметно меньше, особенно если значительная часть процентов укладывается в необлагаемый лимит. Тем, у кого сбережения крупные, уже сейчас имеет смысл смотреть на доходность с учетом налогов.
В предложении Минфина также фигурирует шкала ставок от 13% до 22%. Однако пока это только инициатива, а не действующий порядок. Вкладчикам с крупными суммами стоит дождаться окончательного текста закона и уже после этого оценивать возможную нагрузку.
