Пенсионеры и предпенсионеры в России могут быть полностью или частично освобождены от ряда налогов. В этом году срок их уплаты установлен до 1 декабря, а если льгота не применяется полностью, налоговое уведомление должно прийти не позднее 10 октября.
Кандидат юридических наук, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин пояснил, что речь идет о налоге на имущество по отдельным объектам недвижимости, земельном налоге при участке до шести соток, транспортном налоге, если такую льготу установили региональные власти, и НДФЛ с пенсионных выплат и пособий. При этом налог на вклады и другие доходы сохраняется.
По налогу на имущество льгота действует в отношении каждого типа объекта: жилого дома, квартиры или комнаты, гаража, машино-места, хозяйственной постройки до 50 квадратных метров, а также мастерской, ателье или творческой студии. Главное условие — недвижимость не должна использоваться в коммерческих целях. Если у пенсионера несколько объектов одного типа, по последующим из них можно применить вычет, снизив налоговую базу на кадастровую стоимость.
Транспортный налог остается региональным платежом, поэтому правила отличаются в зависимости от субъекта. В одних регионах пенсионеров полностью освобождают от него, в других дают скидку. В Москве статус пенсионера сам по себе не дает права на такую льготу: перечень льготных категорий указан в статье 4 Закона города Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге».
Земельный налог пенсионеры и предпенсионеры не платят, если площадь участка не превышает шесть соток. Если участок больше, налог начисляют только на площадь сверх этого лимита. Льгота также действует для земли, расположенной на территории с режимом ЧП, ЧС или КТО, если в отношении жителей принято решение об эвакуации. Регионы вправе вводить и дополнительные послабления.
При продаже квартиры пенсионеры тоже платят НДФЛ. Для доходов до 2,4 миллиона рублей действует ставка 13%, свыше этой суммы — 15%. Налог можно не платить, если жилье находилось в собственности больше трех лет при наследовании или больше пяти лет в остальных случаях, если квартира продана за сумму до 1 миллиона рублей либо дешевле цены покупки.
НДФЛ начисляется и на процентные доходы по вкладам, если они превышают необлагаемый лимит. Он рассчитывается как максимальная ключевая ставка Центробанка за год, умноженная на 1 миллион рублей. В 2025 году при максимальной ставке 21% необлагаемая сумма составила 210 тысяч рублей. Если доход выше, налог взимается только с превышения. При этом доходы по всем счетам и вкладам суммируются.
Военные пенсионеры, которые уволились из силовых ведомств по выслуге лет, в общем случае освобождены от отдельных налогов и страховых взносов, если иное не установлено региональными нормами. Но без статуса ветерана боевых действий они платят транспортный налог на общих основаниях и могут рассчитывать только на региональные льготы.
Брызгалин подчеркнул, что освобождение от части налогов не означает отказа от всех платежей сразу. По его словам, по общему правилу льгота применяется автоматически: раньше для этого нужно было подавать заявление, а теперь пенсионный возраст сам по себе запускает ее действие.
При этом эксперт посоветовал не полагаться только на автоматический механизм. Если в данных произошел сбой, пенсионеру лучше самостоятелно проверить уведомления и при необходимости обратиться в ФНС через личный кабинет или письменно. «Нужно написать заявление и приложить документы, которые дают право на льготу. Налоговый орган должен отреагировать. А пенсионеру необходимо следить за уведомлениями: если он видит неточность, нужно отреагировать на нее в течение 30 дней», — отметил Брызгалин.
Если вовремя не подать заявление и не оспорить начисление, после 1 декабря налоговая служба спишет сумму по уведомлению, а затем придется добиваться перерасчета через суд. Эксперт также напомнил, что по ряду региональных льгот заявление от пенсионера все же требуется, поскольку правила в субъектах РФ могут отличаться.
Таким образом, льготы для пенсионеров и предпенсионеров действуют, но их применение зависит от вида налога, региона и конкретного объекта. Проверка уведомлений и своевременное обращение в налоговую помогают избежать лишних начислений и споров.
