Пенсионеры и предпенсионеры могут не платить часть налогов либо получать по ним льготы. Речь идет о налоге на имущество, земельном и транспортном налоге, а также о некоторых доходах, которые не облагаются НДФЛ.
По налогу на имущество пенсионеры освобождаются от платы по одному объекту каждого вида: квартире, жилому дому, комнате, гаражу, мастерской, ателье или творческой студии. Льгота действует только если недвижимость не используется в коммерческих целях. Если объектов одного типа несколько, налогоплательщик сам выбирает, к какому из них применить освобождение, уведомив об этом ФНС через личный кабинет или МФЦ. Также не облагаются объекты недвижимости, находящиеся на территориях с режимами ЧП, ЧС или КТО, если принято решение об эвакуации жителей.
Земельный налог не платят владельцы участков площадью до шести соток включительно. Это правило распространяется на садовые, дачные и земельные участки под индивидуальное жилищное строительство. Если площадь больше, налог начисляют только на часть сверх шести соток. Дополнительные льготы могут вводить местные власти.
С транспортным налогом действует другой порядок: послабления устанавливают регионы. Обычно они могут полностью освободить от налога или снизить его для отдельных видов транспорта. Если в собственности несколько машин или другой техники, подпадающих под льготу, освобождение применяется по выбору владельца. Чтобы получить его, нужно подать заявление и подтвердить право на льготу документами.
НДФЛ пенсионеры платят на общих основаниях с доходов от продажи имущества, вкладов и других поступлений, если они не попадают под освобождение. Не облагаются только пенсионные выплаты и большинство социальных пособий. С 2025 года процентный доход по вкладам и часть других доходов облагаются по прогрессивной шкале: 13% при сумме до 2,4 млн рублей и 15% с превышения.
Если налоговая льгота не оформлена автоматически, уведомление должно прийти не позднее 10 октября — в личный кабинет, на «Госуслуги» или заказным письмом. Заплатить налоги за 2025 год нужно до 1 декабря 2026 года.
Военные пенсионеры, которые ушли со службы по выслуге лет из МВД, Росгвардии, ФСБ, противопожарной службы или уголовно-исполнительной системы, имеют отдельные послабления. Как ранее отмечала ведущий научный сотрудник Института финансовых исследований Финансового университета Марианна Белова, их военная пенсия и большинство социальных выплат не облагаются НДФЛ, а также действует освобождение от налога на имущество по одному объекту каждого вида, если он не используется в бизнесе.
Кроме того, военные пенсионеры-ИП не платят взносы на ОПС за себя и дополнительный 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей в год. По транспортному налогу с 2022 года действует федеральная льгота для ветеранов боевых действий: она распространяется на одно транспортное средство по выбору владельца и применяется без заявления на основании данных Социального фонда. Военные пенсионеры без статуса ветерана боевых действий платят транспортный налог на общих основаниях и могут рассчитывать только на региональные льготы.
Часть доходов пенсионеров тоже не облагается налогом. К ним относятся государственная пенсия, страховая и накопительная пенсия, фиксированная выплата, единовременные адресные выплаты, материальная помощь, стоимость путевок, оплаченных работодателем, лечение и медобслуживание за счет работодателя, а также подарки и помощь от организации в пределах 4 тыс. рублей в год. Не облагается и компенсация морального вреда, если она назначена судом из-за вреда здоровью.
При этом пенсионеры платят НДФЛ с продажи недвижимости, если не истек минимальный срок владения — больше пяти лет либо трех лет, если жилье получено по наследству. Налог не возникает и в случаях, когда имущество продано не дороже 1 млн рублей, применен вычет на эту сумму или объект реализован по цене покупки либо дешевле.
Налоговые вычеты доступны пенсионерам только при наличии облагаемых НДФЛ доходов — например, если человек продолжает работать или получает доход от аренды. Саму пенсию в расчет не берут. Социальный вычет на лечение неработающего пенсионера могут оформить супруг или дети, если они оплачивают расходы и сами платят НДФЛ.
Если льгота не учтена, в ФНС можно подать заявление на перерасчет или выбрать другой льготный объект. Сделать это нужно до 31 декабря отчетного года. Обращение принимают через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ, по почте или в инспекции ФНС. При отказе допускается жалоба в вышестоящий налоговый орган.
Предпенсионный возраст для получения льгот начинается с 55 лет у женщин и 60 лет у мужчин. Для тех, кто имеет право на досрочную пенсию, льготы действуют с момента ее назначения. Работающие пенсионеры могут дополнительно использовать стандартные налоговые вычеты по НДФЛ — в том числе за покупку жилья, лечение, лекарства и обучение.
