Транспортный, земельный налоги, налог на имущество физлиц и неудержанный НДФЛ за 2025 год нужно перечислить не позднее 1 декабря 2026 года. Со 2 декабря на просроченную сумму начнут начисляться пени.
С 2023 года эти платежи вносят единым налоговым платежом через единый налоговый счет (ЕНС), поэтому отдельные переводы по каждому виду налога не нужны. Достаточно пополнить ЕНС на общую сумму, указанную в уведомлении, а ФНС сама распределит деньги по начислениям.
Для оплаты подходят ИНН, УИН из уведомления или QR-код. Если личного кабинета нет, можно воспользоваться сервисом ФНС «Уплата налогов и пошлин»: там доступны пополнение ЕНС, оплата по УИН и формирование квитанции для наличного расчета.
В сервисе ФНС нужно выбрать раздел «Физическим лицам», затем «Пополнить ЕНС», согласиться на обработку персональных данных и указать способ оплаты — карту, СБП или квитанцию. Если известен УИН, удобнее выбрать оплату по индексу документа: система сама подставит основные реквизиты и сумму.
Заплатить можно и за другого человека. Для этого в разделе «Пополнить ЕНС» есть отметка «Хочу уплатить за иное лицо», после чего нужно указать его Ф. И. О. и ИНН. Налоговый кодекс разрешает платить налоги за родственников и других лиц, в том числе за несовершеннолетних детей-собственников.
С 1 сентября 2026 года по Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ деньги, перечисленные на ЕНС человека без налоговой обязанности на дату перевода или позже, будут возвращаться отправителю. То же правило действует и для переплаты, образовавшейся из платежей третьих лиц.
Квитанция нужна тем, кто вносит деньги наличными в банке. Ее можно сформировать без авторизации в сервисе ФНС, распечатать и передать кассиру вместе с уведомлением. При ручной оплате важно точно указать сумму и ИНН, чтобы платеж ушел по нужному начислению.
Уведомления ФНС направляются не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Если общая сумма начислений меньше 300 рублей, сообщение не пришлют — оно появится в одном из следующих уведомлений. Бумажную копию можно получить в инспекции или МФЦ в течение пяти дней после обращения.
С 1 августа 2026 года уведомления по умолчанию приходят в личный кабинет на «Госуслугах», если у пользователя есть учетная запись и он не отказался от получения документов через портал. Начисление можно оплатить прямо там — в разделе «Платежи» или по УИН из уведомления. В приложении «Госуслуг» для оплаты по бумажному уведомлению можно использовать сканирование QR-кода через «Госкан».
Похожим образом работают личный кабинет ФНС и приложение «Налоги ФЛ»: вход возможен по ИНН и паролю, через «Госуслуги» или по электронной подписи, после чего в блоке «Единый налоговый счет» можно пополнить ЕНС или оплатить долг. Обработка платежа, по данным ФНС, может занимать до 10 рабочих дней, поэтому откладывать перевод на последний момент не стоит.
Налоги допускается вносить частями — ЕНС можно пополнять в любой день и на любую сумму. Но к 1 декабря на счете должна собраться вся сумма из уведомления, иначе на остаток начислят пени. Если уведомление потерялось, сумму можно посмотреть в личном кабинете ФНС, на «Госуслугах» или найти начисление по ИНН в банковском приложении.
Налог на имущество и земельный налог не могут увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом, если характеристики объекта не менялись. Исключения есть, например, для торгово-офисной недвижимости из региональных перечней. Адвокат и преподаватель Финансового университета при Правительстве РФ Кирилл Данилов пояснил в комментарии «Российской газете», что даже при резком росте кадастровой стоимости «налог к уплате не может взлететь одномоментно».
Если в уведомлении обнаружена ошибка, обратиться в ФНС можно через личный кабинет, сервис «Обратиться в ФНС России», лично, через МФЦ или по почте. Ответ должны дать в течение 30 дней. Отдельно налоговики рекомендуют проверить строку с НДФЛ по процентам по вкладам.
Просрочка приводит к пеням за каждый день. На 6 ноября 2026 года ключевая ставка составляет 14% годовых, поэтому при долге 10 000 рублей и задержке на 30 дней пеня составит 140 рублей. С 1 ноября 2025 года бесспорную задолженность физлиц налоговая взыскивает без суда: сначала направляет требование, затем решение о взыскании через личный кабинет ФНС, «Госуслуги» и заказное письмо.
Если средств на ЕНС не хватает, налоговая распределяет их по установленной очередности: сначала закрывается самая ранняя недоимка, затем текущие налоги, после этого пени, проценты и штрафы. Штрафы по главе 16 НК РФ тоже платят через ЕНС, а административные штрафы по КоАП РФ в него не входят и перечисляются отдельно по реквизитам из постановления.
Компании и предприниматели перечисляют ЕНП не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. ИП могут платить с расчетного счета или личной карты, а ООО — только с расчетного счета, указывая реквизиты ЕНП. Если счет закрыт, за организацию может заплатить третье лицо, но с 1 сентября 2026 года возврат денег будет возможен только отправителю и только при наличии у компании налоговой обязанности.
Большинство госпошлин через ЕНС не проходят: например, за нотариальные действия, выдачу паспорта или регистрацию автомобиля. Через ЕНС оплачивают только судебную госпошлину, если суд выдал исполнительный лист. Остальные пошлины вносят отдельно — через сервис ФНС «Уплата госпошлины» или по реквизитам.
Сбербанк и другие банки принимают налоговые платежи по УИН, QR-коду и ИНН. Первый способ удобен для оплаты в срок, второй помогает найти долг, а по ИНН обычно отображается задолженность вместе с пенями на текущую дату. В приложениях многих банков налоги находятся в разделе «Платежи» или «Налоги».
