Пенсионеры платят налог с процентного дохода по вкладам на общих основаниях, без возрастных льгот. Но в Налоговом кодексе есть несколько законных механизмов, которые позволяют свести НДФЛ к минимуму или не платить его вовсе.
Осенью 2026 года налоговые уведомления за доходы 2025 года уже начали появляться в личных кабинетах. При этом налог начисляется не на сам вклад, а только на проценты, которые банк выплачивает сверх суммы размещенных денег.
Необлагаемый лимит считается по формуле из статьи 214.2 Налогового кодекса: 1 млн рублей умножается на максимальную ключевую ставку ЦБ за год. Для доходов 2025 года это 210 000 рублей при максимальной ставке 21%. За 2026 год, если ставка составит 16%, лимит будет 160 000 рублей. Если общий процентный доход по всем счетам и вкладам не превысил эту сумму, налог платить не придется.
Самый простой способ избежать НДФЛ — не выходить за установленный порог. Например, при ставке 13% для лимита в 210 000 рублей сумма вклада должна быть около 1,6 млн рублей, а при 12% вклад на 1,33 млн рублей даст примерно 159 600 рублей процентов и также останется в пределах лимита. При 10% безопасный размер вклада составляет примерно 1,6 млн рублей.
Лимит действует не по каждому вкладу отдельно, а суммарно по всем депозитам и накопительным счетам человека во всех банках. Открыть несколько вкладов и рассчитывать на отдельный необлагаемый порог для каждого не получится. При этом лимит персональный, поэтому распределение сбережений между супругами и совершеннолетними детьми позволяет использовать несколько порогов сразу. Семья из четырех человек может получить до 840 000 рублей процентного дохода без налога за 2025 год.
Есть и другие исключения. Проценты по рублевым счетам и вкладам со ставкой не выше 1% годовых в течение всего года не включаются в налоговую базу. Полностью освобождены от налога и счета эскроу, которые используются при расчетах по договорам долевого участия.
С 1 января 2025 года действует еще одно правило для вкладов сроком от 15 месяцев. Если проценты выплачиваются в конце срока, доход распределяется по годам, когда он был начислен, и к каждому году применяется свой лимит. Для долгосрочных вкладов ФНС с апреля 2025 года делает такие перерасчеты автоматически.
Налогом не облагаются и проценты, начисленные до смерти владельца вклада: они входят в наследственную массу. А доход, который был начислен после смерти и выплачен наследнику, уже считается его собственным и облагается НДФЛ по общим правилам.
Отдельно стоит учитывать досрочное закрытие вклада. В этом случае банк пересчитывает проценты по пониженной ставке, часто до уровня «до востребования», и налоговая база может резко сократиться. По валютным вкладам проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты и также попадают в общую базу.
Налог за доходы 2025 года нужно заплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Уведомления приходят в личный кабинет на сайте ФНС или на «Госуслугах», а подавать декларацию не требуется — банки сами передают сведения о процентах до 1 февраля. За просрочку начисляются пени, а при длительной неуплате возможен штраф до 20% суммы долга, либо до 40% при доказанном умысле.
В Госдуму неоднократно вносили инициативы об освобождении неработающих пенсионеров от НДФЛ с процентного дохода по вкладам, но на апрель 2026 года это только законопроекты. Пока ориентироваться нужно на действующие правила, которые позволяют легально уменьшить налоговую нагрузку или полностью ее избежать.
