Федеральная налоговая служба обратила внимание на россиян, которые продавали или покупали недвижимость, а также получали дорогие подарки. Теперь от таких граждан ждут декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, уплату налога в установленные сроки: отчетность нужно подать не позднее последних дней апреля, а перечислить деньги — до середины июля.
При этом сам порядок расчета налога не менялся. Новшества коснулись в первую очередь способа доставки уведомлений: с 1 августа 2026 года ФНС в приоритетном порядке направляет их в электронном виде — в личный кабинет на портале «Госуслуги» при подтвержденной учетной записи либо в кабинет налогоплательщика на сайте службы.
Чтобы документ автоматически появился на «Госуслугах», у человека должна быть подтвержденная запись, а ранее он не должен был подавать через портал заявление об отказе от получения налоговых документов в электронном виде. В этом случае уведомление размещают в личном кабинете не позднее чем за 30 рабочих дней до даты платежа.
В поле зрения налоговой попадают и те, кто не выдержал минимальный срок владения имуществом. Это может быть продажа автомобиля через год после покупки или получение в дар земельного участка от человека, который не является близким родственником.
Изменился и сам порядок контроля. Те, кто пользуется электронными сервисами ФНС, получают уведомления в цифровом виде, а остальным их передают через местные органы власти. Формально такие сообщения носят информационный характер, но игнорировать их не стоит: если начисление оказалось ошибочным, подтверждать свою правоту придется документами.
Датой получения электронного уведомления считается день его размещения в личном кабинете, а не момент, когда пользователь его открыл. Это влияет на сроки оплаты: если затянуть с перечислением денег, могут начислить пени. Бумажную версию по-прежнему можно получить по заявлению в инспекцию или через МФЦ — ее выдадут не позднее чем через пять календарных дней.
У налоговых уведомлений есть и другие тонкости. Для объектов в новых регионах действуют особые правила расчета, а участники долевого строительства считают минимальный срок владения не с момента получения ключей, а с даты полной оплаты по договору долевого участия.
При дарении налог не начисляется только в сделках между близкими родственниками — супругами, родителями и детьми, в том числе приемными, дедушками и бабушками, внуками, братьями и сестрами, включая неполнородных. Если даритель не входит в этот круг, налог составляет 13%, а для сумм свыше пяти миллионов рублей применяется прогрессивная шкала. Если к сделке не приложили подтверждение родства, инспекция может начислить налог со всей стоимости объекта.
С 1 сентября 2026 года изменения появятся и у работодателей: им разрешат направлять предварительные уведомления по НДФЛ и страховым взносам сразу за несколько периодов, вплоть до конца года. Это право, а не обязанность. Если фактические суммы окажутся выше заявленных, потребуется подать уточненное уведомление.
Получив налоговое уведомление, важно сначала сверить его с документами по сделке. Ошибки возможны, если Росреестр передал сведения о спорной операции или если налоговая не получила подтверждение права на вычет или освобождение. В таких случаях стоит подготовить договор купли-продажи или дарения, выписку из ЕГРН, платежные документы и, при необходимости, справку о родстве.
Если начисление верное, проще всего подать 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика: часть данных сервис подставит автоматически. Если оснований для платежа нет, можно направить письменные пояснения с копиями документов через тот же кабинет или лично в инспекцию. Затягивать с ответом не стоит: заявление, поданное до истечения срока уплаты, помогает избежать пеней и возможных ограничений по счетам.
Для большинства объектов минимальный срок владения составляет пять лет, для отдельных случаев — три года. В ряде ситуаций, включая продажу единственного жилья или имущества, полученного по наследству, действуют особые правила. Вместо налога со всей суммы можно заявить имущественный вычет, но расходы придется подтвердить документами, иначе инспекция применит только фиксированный вычет.
Ведомство перешло к более быстрой автоматической сверке данных, поэтому расхождения между реестрами и отчетностью будут выявляться быстрее. Чтобы не пропустить уведомление, налогоплательщикам советуют заранее включить оповещения в личном кабинете и на «Госуслугах» и хранить документы по сделкам с недвижимостью и дорогими подарками несколько лет. В большинстве спорных случаев вопрос можно урегулировать на стадии пояснений, без штрафов и суда.
