Ассоциация банков России предложила перенести сроки вступления в силу новых правил налогообложения процентных доходов по вкладам. Речь идет о законопроекте, который правительство внесло в конце сентября и который предусматривает наделение кредитных организаций статусом налоговых агентов с 1 января 2027 года.
По оценке банковского сектора, к этой дате провести все необходимые технологические доработки будет практически невозможно. В связи с этим АБР направила в профильный комитет Госдумы по бюджету и налогам, а также в Министерство финансов свои предложения по корректировке документа.
Ассоциация указывает, что переход к новой модели потребует не просто настройки удержания налога при выплате процентов, а выстраивания системы учета с нуля. Банкам предстоит интегрировать разрозненные системы, автоматизировать расчет необлагаемого лимита, внедрить алгоритм применения пятиступенчатой шкалы НДФЛ, наладить перерасчет и возврат налога при досрочном расторжении договоров, а также подготовить новую отчетность для ФНС.
Отдельно в АБР обращают внимание на вклады, находящиеся в доверительном управлении. В этом случае кредитным организациям придется формировать базы данных физических лиц, с которыми у них нет прямых договорных отношений.
Ассоциация предложила три варианта переноса сроков. Первый предполагает полную отсрочку до 1 января 2028 года. Второй — начало исполнения функций налогового агента с 1 июля 2027 года без пересчета обязательств за первое полугодие. Третий, который в АБР считают предпочтительным, предусматривает удержание налога банками в течение всего 2027 года по единой ставке 13%, а окончательный расчет по прогрессивной шкале от 13% до 22% — силами налоговых органов по итогам года.
По словам директора департамента банковского развития АБР, такой вариант позволит обеспечить бесперебойное поступление налогов в бюджет уже с начала 2027 года и при этом даст рынку дополнительное время на адаптацию. Ассоциация также предлагает на 2027 год освободить банки от пеней и налоговой ответственности за возможные ошибки, передать функции налогового агента по соответствующим продуктам доверительным управляющим и возложить на ФНС полный расчет стандартных вычетов на детей с учетом процентных доходов.
Сейчас банки выплачивают клиентам проценты в полном объеме и не удерживают налог. До февраля 2026 года они передают в налоговую службу сведения о выплаченных доходах, после чего ФНС рассчитывает налог и с сентября направляет вкладчику уведомление. Оплатить его нужно до 1 декабря.
По новой схеме банки должны будут исчислять налог в момент выплаты процентов, суммируя доход клиента с начала года до превышения необлагаемого лимита. В 2027 году он составит 160 тысяч рублей. При этом кредитным организациям не придется учитывать доходы, полученные клиентом в других банках, — это сохранится за ФНС. Если удержанная сумма окажется меньше необходимой, гражданину направят уведомление на доплату.
Эксперты ожидают, что реформа снизит эффективную доходность для состоятельных вкладчиков и замедлит рост срочных депозитов в 2027 году. При этом главным фактором давления на рынок может стать не налоговая нагрузка, а дальнейшее снижение ключевой ставки, которое способно подтолкнуть часть капитала в фондовый рынок, в том числе в ИИС-3 и Программу долгосрочных сбережений (ПДС).
«Налоговый фактор — дополнительный: он влияет на перераспределение потоков внутри рынка, а не на его сжатие. Налоговая реформа — не приговор для депозитов, а тонкая настройка, которая перекраивает карту привлекательности», — считает эксперт. По его оценке, изменения в первую очередь затронут крупных вкладчиков, а массового оттока средств с депозитов не ожидается.
