Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9, который меняет порядок уплаты НДФЛ с процентов по вкладам. Если документ примут в нынешнем виде, с 2027 года россиянам не придется раз в год самостоятельно перечислять налог по уведомлениям Федеральной налоговой службы. Эту обязанность планируется передать банкам.
Фактически кредитные организации станут налоговыми агентами. Они будут удерживать НДФЛ в момент выплаты процентов по депозиту или накопительному счету, при этом каждый банк станет рассчитывать налог только по доходам, которые клиент получил у него.
Меняется и сам подход к необлагаемому лимиту. Сейчас он зависит от максимальной ключевой ставки Банка России, зафиксированной на первые числа месяцев текущего года. Новые правила предлагают ориентироваться на показатели предыдущего периода. Так, при расчете лимита для доходов за 2027 год за основу возьмут пиковую ставку ЦБ за 2026 год. Если она составит 16%, необлагаемый порог будет равен 160 000 рублей.
Одновременно процентный доход по вкладам хотят включить в общую налоговую базу. Сейчас зарплата и инвестиционные доходы облагаются по разным шкалам, а после реформы проценты по депозитам будут суммироваться с трудовым заработком и другими поступлениями. Это приведет к применению пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Для налоговых нерезидентов ставка по таким доходам вырастет с 15% до 30%.
При новой схеме вкладчик будет получать уже «чистую» сумму, без отдельного накопления денег на будущую уплату налога. На депозитах с капитализацией это может немного снизить итоговую доходность, поскольку часть процентов банк будет удерживать сразу.
При этом у банков не будет доступа к данным других кредитных организаций, поэтому они не смогут проверить, исчерпан ли общий необлагаемый лимит по всем счетам клиента. Из-за этого каждая финансовая организация будет исходить только из информации о своих выплатах. Федеральная налоговая служба, как и прежде, соберет сведения по всем доходам гражданина и осенью направит уведомление, если потребуется доплатить разницу.
По расчетам финансово-экономического блока правительства, прямое удержание налога через банки должно ускорить поступления в бюджет и сократить число неплательщиков. В первый год действия закона сборы могут достичь 1,02 трлн рублей.
Пока инициатива не стала законом. Доходы по депозитам за 2025 год будут облагаться по старому порядку: налог рассчитает ФНС, а заплатить его нужно будет до 1 декабря 2026 года.
Переход на новую схему может создать и технические сложности. Банк не всегда знает, какой доход клиент получил в других местах, а сведения о налоговом резидентстве могут меняться в течение года. Поэтому автоматическое удержание по ставке 30% для нерезидентов будет зависеть от данных, которые есть у конкретной кредитной организации на момент выплаты процентов.
Для банков реформа означает дополнительную нагрузку: им придется перестраивать учет, наладить удержание и перечисление НДФЛ, а также обмен данными с ФНС. Часть расходов может отразиться на клиентах через условия обслуживания или снижение ставок по депозитам, прежде всего в небольших региональных банках.
Если новый порядок заработает, в первый год возможны расхождения между суммами, удержанными банками, и итоговыми расчетами ФНС. В таком случае гражданам придется доплачивать налог отдельно после получения осеннего уведомления.
