Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9, который меняет порядок уплаты НДФЛ с процентов по вкладам и накопительным счетам. Если документ примут в текущем виде, с 2027 года россиянам не придется самостоятельно перечислять налог по осенним уведомлениям ФНС: удержанием займутся банки.
По новой схеме кредитные организации станут налоговыми агентами и будут списывать НДФЛ в момент выплаты процентов. При этом каждый банк сможет рассчитывать налог только по доходам, которые клиент получил именно в этой организации.
Меняется и расчет необлагаемого лимита. Сейчас он зависит от максимальной ключевой ставки Банка России, зафиксированной на первые числа месяцев текущего года. В законопроекте предлагается брать за основу показатели предыдущего периода.
Так, для доходов за 2027 год лимит предлагается считать по максимальной ключевой ставке за 2026 год. Если исходить из уровня 16%, необлагаемая сумма составит 160 000 рублей. На фоне возможного снижения ставки в 2027 году такой порядок может оказаться для вкладчиков даже выгоднее действующего.
Одновременно проценты по вкладам планируют включить в общую налоговую базу. Это значит, что доход от депозитов будут суммировать с зарплатой и другими поступлениями, а к ним применят пятиступенчатую шкалу НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Для нерезидентов ставка по вкладам вырастет с 15% до 30%.
При этом банкам не будут доступны данные о доходах клиента в других финансовых организациях. Поэтому на практике каждая кредитная организация станет удерживать налог исходя из собственной информации, а окончательный расчет по совокупному доходу по-прежнему останется за ФНС. Если лимит будет превышен по нескольким банкам, осенью налоговая направит уведомление с требованием доплатить разницу.
Переход на новую систему может увеличить нагрузку на банки и привести к дополнительным расходам на администрирование. В проекте также заложен заметный рост поступлений в бюджет — до 1,02 трлн рублей в год вступления закона в силу.
Пока инициатива остается законопроектом. Доходы по вкладам, полученные в 2025 году, по-прежнему будут рассчитываться ФНС, а НДФЛ по старым правилам нужно будет заплатить до 1 декабря 2026 года.
В тексте отмечается и риск двойного администрирования: банк удержит налог по своей базе, а затем ФНС может пересчитать обязательства по всем источникам дохода. В итоге часть суммы, которую клиент уже отдал через банк, может не совпасть с итоговым расчетом, и разницу придется доплатить отдельно.
Сложности возможны и с определением статуса налогового резидента. Информация о нем может меняться в течение года, а данные о доходах из других организаций поступают с задержкой или не поступают вовсе. В таких случаях банки будут применять ставку на основании сведений, которыми располагают на момент выплаты процентов, а корректировка потребует обращения в налоговый орган.
Для банков это означает рост операционной нагрузки и затрат на внутренние системы учета и обмена данными с ФНС. Часть этих расходов может отразиться на клиентах через условия обслуживания или снижение ставок по вкладам. Для небольших региональных банков новая схема выглядит особенно затратной.
После запуска реформы потребуется и дополнительная настройка информационных систем. Гражданам придется привыкнуть к тому, что проценты по вкладам будут приходить уже за вычетом налога, а основным способом окончательного расчета останутся данные ФНС. При этом в первый год действия нового порядка возможны расхождения между банковскими удержаниями и итоговыми начислениями налоговой службы.
